Política de control fiscal

La Política de control fiscal comprende una serie de actividades de control a modo de directrices. Los responsables del departamento fiscal de cada filial se encargan de poner en práctica los procedimientos de gestión necesarios para cumplir los principios y las pautas que establece la normativa.

Propósito de la normativa de control fiscal

El marco fiscal interno del Grupo Telefónica se basa en una Estrategia fiscal aprobada por el Consejo, una serie de normativas de control específicas y otros procesos operativos. El objetivo es alinear la gestión fiscal y unas prácticas empresariales responsables fundamentadas en los estándares legales y de la OECD que procedan.

Ámbito de aplicación

La implantación de las normativas que rigen a Telefónica, S. A. y sus filiales requiere una estructura de gestión. La matriz establece las normas generales, pero permite autonomía a las filiales. La política recoge todas las obligaciones fiscales y está dirigida a los grupos de interés internos.

Definición de control fiscal interno

El control fiscal interno se centra en el cumplimiento en forma y plazo de las obligaciones fiscales, la eficiencia operativa, la existencia de una estrategia fiscal bien documentada, la elaboración de informes fiscales fiables, la transparencia con terceros y la gestión eficaz de los riesgos.

Función del control fiscal interno

El Consejo de Administración, con la colaboración de la Comisión de Auditoría y Control, se encarga de supervisar el sistema de control fiscal interno. El Departamento Fiscal y los responsables de las oficinas locales gestionan los riesgos fiscales, para lo cual se basan en una serie de principios. Se asignan los recursos necesarios para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y evitar planificación fiscal agresiva, en consonancia con el compromiso de transparencia del Grupo.

Los principios fundamentales del control fiscal son los siguientes:

Principios de dependencia funcional

El responsable de la función del control fiscal interno de cada una de las filiales, dependerá funcionalmente e la Dirección Fiscal del Grupo.

Principios de cualificación técnica

Los profesionales del Departamento Fiscal deben contar con la formación específica y la experiencia en contabilidad, finanzas y derecho fiscal necesarias para realizar sus funciones de manera efectiva. También han de mantenerse al día sobre las nuevas leyes fiscales y su interpretación. utilizando para ello medios como alertas, seminarios y cursos de formación.

Principios de gestión y prevención de los riesgos fiscales

La empresa debe cumplir la Estrategia fiscal en sus operaciones. Los profesionales del Departamento Fiscal ofrecerán consejo, se asegurarán de que las posiciones fiscales respondan a motivos comerciales y se regirán por los criterios especificados en los asuntos fiscales.

El documento informa de aquellas operaciones con especial riesgo fiscal, que deberán ser aprobadas por el Consejo y/o la Comisión. La empresa utiliza una metodología doble para gestionar los riesgos fiscales: una para las transacciones rutinarias y otra para las de mayor envergadura o riesgo, pero en todos los casos se garantiza el cumplimiento de las obligaciones legales y la transparencia.

Principios de diligencia

En 2010, Telefónica adoptó un código de buenas prácticas en materia fiscal que sigue las pautas de la OECD y la legislación española sobre transparencia en las operaciones.

Telefónica no creará o adquirirá entidades domiciliadas en alguna de las jurisdicciones recogidas en el listado de paraísos fiscales reglamentariamente establecido por España. Si por motivos de negocio fuera necesaria la presencia de una operadora en un territorio calificado como paraíso fiscal, se solicitará autorización al Consejo de Administración.

Por otro lado, Telefónica está comprometida con el cumplimiento de las «Líneas Directrices de la OCDE para empresas multinacionales» (sobre todo en su Marco de control fiscal), que se sustentan en seis pilares básicos en consonancia con la metodología COSO para el control empresarial interno:

• Estrategia fiscal: documentada y aprobada por el Consejo de Administración.
• Aplicación integral: dado que todas las operaciones pueden ser susceptibles de generar un impacto fiscal, el Marco de control fiscal es aplicable a todas las actividades del Grupo.
• Responsabilidades definidas: el Consejo de Administración supervisa el Marco de control fiscal, de cuya ejecución y dotación de recursos se encarga la Dirección Fiscal del Grupo.
• Gobernanza documentada: Telefónica cuenta con sistemas para analizar las operaciones y gestionar los riesgos fiscales. Este proceso dispone de los suficientes recursos para su correcta implementación y revisión.
• Testing y seguimiento: se realiza de manera periódica un testing o un seguimiento para evaluar el grado de cumplimiento con las políticas y procesos contenidos en el Marco de control fiscal.
• Proporcionar garantías: el Marco de control fiscal interno de Telefónica permite garantizar a los grupos de interés y las autoridades fiscales que los riesgos fiscales están sujetos a los controles adecuados y la información contenida en las declaraciones tributarias es veraz, completa y correcta.

Principios de transparencia en la relación con la administración tributaria

En sus relaciones con las autoridades tributarias, el Grupo se rige por los principios de transparencia, confianza mutua, buena fe y lealtad, y cumple con las buenas prácticas fiscales consolidadas en el sector.

• Trabaja con las autoridades fiscales para identificar y dar respuesta a las actividades fiscales fraudulentas en los mercados donde opera.
• Facilita de manera puntual toda la documentación y la información fiscal que le solicitan estas autoridades.
• Debate y negocia de manera abierta todos los asuntos relevantes con ellas, con el fin de compaginar la resolución de problemas con el mantenimiento de buenas prácticas empresariales.

Normas de funcionamiento para la prevención y gestión del riesgo fiscal

Telefónica hace uso de un Modelo corporativo de gestión de riesgos basado en COSO que facilita la identificación, valoración y gestión de los distintos riesgos (empresariales, operativos, financieros y legales). Los riesgos financieros comprenden los riesgos fiscales, a los que se da respuesta con directrices específicas.

Tipología de riesgos fiscales y controles asociados

Telefónica clasifica los riesgos en tres categorías:

• Riesgo de cumplimiento, relativo al cumplimiento de las obligaciones fiscales.
• Riesgo interpretativo, relativo a las diferentes interpretaciones de las leyes fiscales.
• Riesgo regulatorio, asociado a la complejidad y los cambios de la legislación.
• Riesgo reputacional, relacionado con el contexto actual de exigencia y escrutinio público en lo relativo a transparencia y percepción por parte de los distintos grupos de interés del cumplimiento justo con las obligaciones fiscales de las compañías.

Telefónica dispone de los controles necesarios para dar respuesta a los riesgos fiscales.

Detección y evaluación de riesgos fiscales

El Modelo corporativo de gestión de riesgos se encarga de la detección, la evaluación y el seguimiento de los riesgos. La gestión de los riesgos fiscales corre a cargo del Departamento Fiscal corporativo, que los actualiza trimestralmente. Se evalúan los riesgos en cuanto a sus probabilidades y sus efectos (incluidos los que afectan a la reputación del Grupo ante la opinión pública).

Obligaciones de información

Cada trimestre, los responsables del control fiscal de cada empresa envían un informe de riesgos, auditorías y evaluaciones al Departamento Fiscal. Estos informes recogen diferentes aspectos, como las disputas ante los tribunales y los ejercicios fiscales abiertos. A continuación, el Departamento Fiscal informa a la Comisión de Auditoría y Gestión de Riesgos. Existen procedimientos para garantizar el cumplimiento de la DAC 6 y para informar a índices de sostenibilidad como el FTSE4Good o el Dow Jones..

Homogeneización de las estructuras fiscales

El Departamento Fiscal, con la ayuda de sus homólogos regionales, se encarga de supervisar la estructura, el personal y el rendimiento de las unidades. Todos ellos se coordinan con el Departamento de Personas y los comités pertinentes en todos los asuntos relacionados con los nombramientos del personal directivo, las retribuciones y los objetivos.

Integración y coordinación

El responsable de la unidad fiscal de cada empresa se encarga de analizar todas las transacciones que tienen implicaciones fiscales. Cuenta para ello con recursos esenciales, el apoyo pleno de la empresa y, si es necesario, la participación y cooperación de los empleados.

Supervisión del control fiscal interno: organización

Telefónica utiliza un modelo de control interno basado en el marco COSO, principal referente global en materia de gestión de riesgos y control interno. El objetivo de este modelo es ofrecer unas garantías razonables para la consecución de los objetivos en materia de operaciones, información y cumplimiento de obligaciones legales. Tanto las funciones como las responsabilidades en el ámbito de la gestión y el control de riesgos en el seno del Grupo se basan en este modelo.

Consejo de Administración de Telefónica, S. A.

En Telefónica, nos tomamos muy en serio nuestras responsabilidades en materia de gestión y control de los riesgos fiscales. Nuestro Consejo de Administración desempeña un papel crucial a la hora de supervisar todas estas cuestiones, de conformidad con el artículo 529 ter de la LSC. El Consejo de Administración es responsable de:

• La Política de control y la Estrategia fiscal: al Consejo corresponde aprobar la Estrategia fiscal y la Política de control fiscal, donde se perfila nuestro enfoque sobre las cuestiones fiscales, incluida la gestión de riesgos.
• Seguimiento e implantación: sometemos a seguimiento las políticas fiscales utilizadas durante el ejercicio, la evolución de los principales riesgos fiscales, y la efectividad de las medidas encaminadas a mitigarlos.
• Impacto fiscal: aprobamos la información sobre el impacto fiscal que se incluye en el Informe de gestión.
• Otros aspectos fiscales: cualquier otra cuestión fiscal de relevancia se comunica al Consejo para recabar su aprobación.

Estamos comprometidos con el mantenimiento de los máximos niveles de transparencia e integridad en todas nuestras operaciones.

Comisión de Auditoría y Control de Telefónica, S. A.

La Comisión de Auditoría y Control se encarga de gestionar los riesgos fiscales de conformidad con la legislación vigente y las buenas prácticas del sector. Supervisa el cumplimiento de la Estrategia fiscal y su aplicación práctica, evalúa la información fiscal no financiera e informa de todo ello al Consejo.

Departamento Fiscal y unidades regionales del Grupo

Algunas de las funciones del Departamento Fiscal del Grupo, ejecutadas de manera directa o indirecta a través de las unidades regionales, son:

• Control interno y gestión de los riesgos fiscales en el Grupo Telefónica.
• Representar al Grupo en su conjunto y a sus empresas en particular ante las autoridades fiscales nacionales y supranacionales (AEAT, CEOE, OECD, etc.).
• Firmar las declaraciones de impuestos consolidadas del Grupo, sus comunicados y los acuerdos alcanzados dentro de sus procedimientos de inspección.
• Crear y dirigir grupos de trabajo con empresas del sector para impulsar mejoras normativas o conseguir incentivos fiscales para la actividad del Grupo, bien en su conjunto o bien para sus empresas particulares.

Director fiscal regional

Los responsables del departamento fiscal de cada filial se encargan de poner en práctica los procedimientos de gestión necesarios para cumplir los principios y las pautas que establece la normativa.

La aprobación de la política y de sus actualizaciones es responsabilidad del Consejo de Administración. A estos efectos, y con el fin de garantizar que siga funcionando como es debido, se lleva a cabo una revisión de su contenido tanto anualmente como cuando las circunstancias lo aconsejan. Se puede encontrar más información en el documento siguiente: